1 XX 有限公司内部审计管理办法 第一章
总则 第一条 为进一步加强 XX 有限公司（以下简称公司）及其所属单位内部审计工作，依据相关法律、法规和上级公司相关审计制度规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于公司及所属单位。
第三条 本办法所称内部审计，是指企业内部审计机构和内部审计人员依据有关法律法规、内控规范和相关规定，通过运用系统、规范的方法，审查企业财务收支、预算、资产管理、经营管理、采购结算、基建维修等有关经济活动的真实性、合法性和效益性，以及内部控制、合规与风险管理的适当性和有效性，促进企业完善治理、增加价值和实现目标的监督评价活动。审计工作遵循独立、客观、公正、保密性原则。
第二章
内部审计机构和内部审计人员 第四条 公司设立审计部，审计部在公司党委领导下开展内部审计工作，并对公司负责。
第五条 从事内部审计工作的人员，必须具备较高的政治素质和与其工作相适应的专业知识和业务能力，以及内部审计工作所需的专业技术资格。审计人员参加国家统一专业技术职务资格的考评和后续教育事项按公司规定执行。
第三章
主要工作职责 2 第六条 审计部履行以下主要职责：
（一）负责制订和实施年度审计计划，对各类经济合同、协议结算履行情况进行审计监督； （二）负责对所属单位或涉及对外结算部门的主要负责人开展离任经济责任审计；对所属单位开展财务收支、资产经营情况等审计；负责对基建零星维修等项目进行签证审计； （三）负责制定公司内部审计、内部控制管理规章制度，参与企业有关规章制度的制订评审，对企业内部控制体系健全性、合规性和有效性、内控制度执行情况进行监督评价； （四）负责参与专项业务风控措施的评估，对重要风险管控措施执行情况进行监督评价； （五）负责配合上级单位或审计部门开展对公司的经济责任审计、审计调查等工作；协助本企业主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作； （六）负责本单位审计综合管理，编报各类审计报表、部门预算；撰写工作报告总结；做好内部审计档案管理； （七）负责做好对审计人员的日常教育、管理和监督； （八）完成公司交办、督办的有关工作。
第七条 根据工作需要并经单位批准，审计部可以聘请社会中介机构开展相关内部审计或鉴证工作。审计部进行审计时，应检查和评价现有的各项外部审计结果，并决定对其结3 果的利用程度，以避免重复审计，减少审计成本。
第四章
主要工作权限 第八条
审计部在审计工作过程中拥有履行职责所必需的以下权限：
（一）要求被审计单位、部门按时报送重点工作计划、内控制度、风控评估及措施执行资料、财务收支、合同结算等资料，以及必要的计算机电子文档； （二）召开与审计事项有关的会议； （三）检查各内部结算资料、制度文件和现场勘察实物； （四）检查有关计算机系统及其电子数据和资料； （五）就审计事项中的有关问题，向有关企业和个人开展调查和询问，取得相关证明材料； （六）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向企业主要负责人报告，经同意作出临时制止决定； （七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存； （八）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议； （九）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出追究责任的建议；对严守法规、经济效益显著的被审计单位和个人，可向企业主要负责人提出表彰建议。
第五章 主要工作程序 4 第九条 内部审计基本工作程序包括：
（一）编制审计计划，确定审计项目；
（二）成立审计小组，编制审计方案和收集资料调查； （三）下达审计通知书；
（四）组织实施审计；
（五）交换审计意见建议；
（六）出具审计报告； （七）督促审计整改或进行跟踪审计。
第十条 审计部每年制定年度审计工作计划，对内部审计工作做出合理安排，经公司主要负责人批准后实施。
第十一条 审计项目的确定：
（一）根据批准后的年度审计工作计划确定审计项目；
（二）公司党委、主要负责人安排的临时性审计项目；
（三）上级主管部门授权安排的审计项目。
第十二条 审计部根据年度审计项目计划，选择人员组成审计组，编制方案，在实施审计 3 个工作日前，向被审计单位或部门送达审计通知书，对于办理紧急事项的审计业务，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位或部门接到通知书后，做好准备，提供审计要求的相关资料，被审计单位或部门主要负责人对所提供的材料真实性负责。
第十三条 审计人员实施审计，应当按照下列规定办理：
（一）通过检查、查询、监督盘点、询证函、对有关人5 员进行访谈等方法实施审计； （二）通过收集原件原物或者复制、拍照等方法取得证明材料； （三）对于审计事项有关的会议和谈话内容做出记录，或者要求被审计单位或部门提供相关记录材料； （四）编制工作底稿，记录审计实施过程和查证结果。
第十四条 审计部在出具审计报告前应与被审计单位或部门交换审计意见，被审计单位或部门有异议的，应在收到审计底稿之日起 3 个工作日内提出意见反馈审计部负责人，逾期不提出的，视为无异议；审计部负责人或授权的人员针对提出的意见，进一步核实情况，对审计报告作必要修改，保证审计报告客观公正。
第十五条 被审计单位或部门若对审计底稿等报告证明资料有异议且无法协调时，经审计部负责人审核后，将审计资料与被审计部门意见一并报本单位主要负责人协调处理。
第十六条 审计部将确定的审计报告报公司相关领导审阅，将经公司领导审阅后的审计报告或审计意见、建议书以通过信息系统发放等方式发给被审计单位或部门，被审计单位或部门应在审计建议书等资料下发之日起 1 个月进行整改，并将整改情况报审计部。
第十七条 审计部对被审计单位或部门执行审计意见和采纳审计建议的情况进行监督检查，对未执行审计意见的单6 位，下达审计整改通知书，督促其整改，确保整改落实。
第十八条 审计部按授权实施对外采购、基建维修结算的监督检查。执行部门应按要求向审计部门提供相应项目的中标结果、经审核的结算证明资料和结算发票等资料备查，审计部检查各类结算资料与中标结果资料的符合性。
第六章
审计结果运用
第十九条
企业建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位、部门主要负责人为整改第一责任人。对审计发现问题和提出的建议，被审计单位、部门应当通过改进执行、制定和完善相关管理制度流程、挽回经济损失等方式整改，整改情况报审计部。
第二十条
审计部加强与党委工作部、纪检部、财务部、办公室（法律事务部）等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项协调实施等工作机制。内部审计结果及整改情况应作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。
第二十一条
企业对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，按照管辖权限依法依规及时移送纪委或相关机构。
第二十二条
对被审计单位、部门发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。
第七章 审计工作要求 第二十三条 审计部门对审计中发现的违反国家法律法7 规和企业内部管理制度的行为，及时向公司报告，提出管理意见。发现企业内部控制管理缺陷的，及时提出改进建议。
第二十四条 审计部实行审计工作报告制度。下列事项在报送公司领导同时，还应报送上一级审计机构：
（一）年度审计工作计划、工作总结、审计统计报表；
（二）发生重大财务异常等情况组织进行的专项经济责任审计形成的审计报告以及其他重要审计报告； （三）内部审计工作中发现的重大违纪违法问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等。
第二十五条
公司内部审计工作依法接受上级公司的检查和指导。审计部对出具的审计报告客观真实性承担责任。
第二十六条
内部审计工作中形成的文件资料，按照审计档案管理规定归档，审计部指定专人进行审计档案管理。
第二十七条 审计部依法按授权独立行使内部审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干预，任何单位和个人不得打击报复。内部审计人员与审计事项有直接利害关系的应回避。
第八章
奖励与处罚 第二十八条 内部审计工作实行定期考核和奖惩制度。对促进管理、提高经济效益成绩显著的审计人员给予定期考核奖励，审计人员受到的表彰与奖励作为选拔审计人才的重要考核依据备案归档。
8 第二十九条 对公司出现重大违反国家财经法纪的行为和内控程序出现严重缺陷，并造成严重后果或损失的，审计部或授权部门在公司违规经营投资责任追究领导小组领导下，按规定开展具体核查和责任认定工作，依法依规追究相关人员的工作责任。
第三十条 内部审计人员在履职中，发生利用职权谋取私利、玩忽职守、泄密等行为给单位造成损失的，按公司职工违规违纪处罚实施细则等规定处理，情节严重构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第三十一条 对于打击报复内部审计人员问题，单位应及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。遭受打击报复的内部审计人员有权直接向企业审计业务主管部门报告相关情况。
第三十二条 对于审计查出并确认的违纪金额，由审计部门下达收缴通知书，资金划缴单位财务入账。
第三十三条被审计部门相关人员发生不配合内部审计工作、提供虚假资料、拒不执行审计意见的，按职工违规违纪处罚实施细则等规定予以处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第九章
附则 第三十四条 本办法由 XX 有限公司审计部负责解释，自颁布之日起执行。
9 附件：1.审计项目管理实施与控制流程图 附件 1：
审计项目管理实施与控制流程
审计项目管理实施与控制流程输出文档 公司领导被审计单位或部门公司领导 审计部分管领导 输出文档01编制审计计划02审批06实施审计、交换审计意见建议08出具审计报告10审阅12发放审计意见建议书14督促整改或跟踪审计15资料留存归档结束01审计计划13整改情况反馈12审计意见建议书06审计底稿05审计通知书04审计方案开始董事长被审计单位或部门负责人04组成审计组，编制方案03批准05发放审计通知书07安排人员配合，回复审计意见建议11审阅08审计报告13整改反馈审计组人员 部门负责人09审核
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